金税四期真来了,加强税务监控,对企业会计将有多大的影响?

柠檬云财税 阅读:62722 2020-11-19 18:01:31

11月13日,国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告,正式官宣金税四期的到来!

注意:

1、采购项目:金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目。

2、采购需求:实现金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能系统,部署于税务总局内网。

3、主体功能: “视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。

4、配套功能:多人音视频沟通、会议室预定功能,同时保留接口提供功能扩展能力。

5、预计采购时间:2020年12月

从金税四期的采购信息可以看出:系统升级,税务监控变得越来越严。

那“金税四期”

强大到何种地步?

金税三期,实现了国地税数据的合并,同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置,实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一,其主要是对税务系统业务流程的全监控。

而金税四期,不仅仅是税务方面,还会纳入“非税”业务,实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

明显感受到,国家的“监管之网”,织得越来越严密。

2019年的“企业信息联网”,就是一个非常重要的信号。

企业信息联网核查系统正式运行!

管理办法出台!

2019年6月26日,中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。

工商、交行、中信、民生、招商、广发、平安、上海浦东发展等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。

企业信息联网核查系统支持企业纳税登记状态信息核查功能。

银行、非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理、具体纳税人状态等,方便识别企业身份,及时发现企业注销、非正常经营等异常情形。

作用一:打击虚假开户。

参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息,多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等,动态识别企业开户资格,促进落实企业账户实名制。

作用二:打击涉税犯罪。

参与机构依托系统及时、准确识别企业身份,防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等账户风险,遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险。

2019年12月央行发布《企业信息联网核查系统管理办法》

金税四期即将上线,国家监管越来越严格的同时,也意味着“合规”的重要性进一步加强。

既然金税四期如此强大,如何让企业经得起核查?那哪些企业会被重点关注?又有哪些行为会被稽查?近期金税三期升级给出了答案!

2020税务重点关注这两个指标!

企业老板和会计,赶紧自查!

2020年金税三期税收管理系统发出的最新风险预警事项:

1、一般纳税人连续三个月零申报

2、增值税进项大于销项税额

系统还给出了详细解释说明,注意看这里:

当年最后一个征收期结束后第一日0:00扫描一般纳税人申报表,汇总一般纳税人申报表填列金额,若在扫描之前当年累计月份中零申报次数大于等于50%(零申报次数/应申报次数≥50%)且当年累计进项大于销项。

警惕:零申报次数大于50%就会触发预警!

系统会生成疑点信息清册向纳税人法人、财务负责人推送自查自纠短信并要求纳税人5日内回复异常原因,主管税务机关根据纳税人反馈情况进行调查核实,并反馈调查核实结果。

系统预警自动推送自查自纠短信5日内回复异常原因税务机关来调查检查。

你们公司经得起查吗?

警惕!这6种情况

企业会被约谈!被稽查!

1、少交个税和社保的

施行五证合一后,税务、工商、社保随时合并接口,企业人员、收入等相关信息互联,虚报工资已经没余地了,个人所得税和社保千万别计算着少交!

特别注意:员工工资长期在5000以下或每月工资不变的,会被税务局重点关注。

2、库存账实不一致的

开票软件已经增加了商品编码,若再加上单位编码,大数据的快速和准确度你难以想象,金税三期会比你自己更了解你的库存状况,进了什么货,进了多少,什么型号的,出了什么货,出了多少,出了什么型号的,它都了如指掌,一旦有业务发生,库存状况尽收它的“法眼”。账实不一致的,包括名称、数量、型号等不一致,会被税务局重点关注。

3、虚开发票的

金三利用强大的大数据,进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性,通通在它的“掌控“之中,虚开发票查验指数100%哟~不要存在侥幸心理!

4、企业所得税异常申报的

大数据对企业业务状况了如指掌,不仅知道你企业收入是多少,哪些业务带来的收入等,而且知道你企业购入了多少固定资产:买过几套办公桌,换过几辆车;还知道你公司发生了多少费用:多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的,多少是请客的......

特别注意:那些成本和毛利率等指标明显不合理的企业,或长期亏损却一直不倒闭的企业。金税三期通过同行业比对,就能知道您的企业应该产生多少利润,企业所得税变得透明,还敢逃吗?对偷税行为,税务机关严厉打击!

5、增值税抵扣异常的

大数据会帮你计算商品增值额,前文提到增值税进项大于销项会触发预警。值得特别注意的是,如果你取得并抵扣了增值税异常凭证,那你的麻烦就大了。

如果给你开发票的企业是虚开增值税发票,或者是走逃(失联)企业,那么你也要被牵连,税务局会约谈你,让你提供证明业务真实发生的资料,接着会面临一系列检查!

6、未正常申报纳税的

这里的未正常申报包括:

1)未申报;

2)申报不及时;

3)申报不完整;

4)不合规零申报。

财叔有分享过相关的文章,可以重新回顾下:

你还敢长期“零申报”吗?5个违规后果等着你!

千万别碰这10条红线!

老板和会计赶紧对照自查!

税务局是怎么找到你的?对照自查,是不是触碰了这10条红线!

红线一:虚开发票

其中,与实际经营情况不符:

1、没有真实交易;

2、有真实交易,但开具数量或金额不符;

3、进行了实际交易,但让他人代开发票。

涉及26省虚开500亿元,全是油票变票,有你们公司吗?震惊!特大虚开发票案,涉及30多个省市区的企业!会计瑟瑟发抖,如何防范取得虚开发票?

红线二:对开、环开发票

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣,未少缴税,也未给国家造成损失。

红线三:三流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一,有的会加上合同流,也就是四流一致。

红线四:通过公转私、私转私等隐匿收入

今年央行刚刚发布了大额现金管理试点,这无疑也是释放了一个信号,通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

大数据库监管下,私账收款如何避雷及筹划?这几种公账转私账情况,是可以的!

红线五:买发票、虚列工资等多列支出

买发票的相当于=推文=虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。

人社部紧急通知!工资过低=违法?警惕!这6种发工资情况=偷税!

红线六:个人所得税上动歪脑筋

2020年个税也是被稽查的重点,随着个税申报系统不断完善,冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。

劳务报酬,千万别忘了交个税,可税前扣除?!

红线七:疏忽小税种

很多公司对小税种不重视,认为其金额小,不会被监管,这样想就大错特错了,小税种也会引起大风险。

红线八:骗取出口退税

现大数据时代,多部门(税务、海关、银行等)信息已共享,再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

红线九:库存账实不一致

发票开具实行全票面上传,简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额,就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说,公司的进销存都是透明的。

红线十:长期零申报

你还敢长期“零申报”吗?5个违规后果等着你!

除此之外,如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业,或者税负率异常等,也会受到税局的重点“关照”。

最后奉劝各位老板和会计,一定对照自查,莫碰红线,否则一定会得不偿失,追悔莫及!

来源:财务第一教室、税务大讲堂、税台、梅松讲税、郝老师说会计

以上金税四期,对于不合规的企业将面临的这些财税风险,你都清楚了吗?

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